La fiscalidad es uno de los componentes más importantes -y a menudo menos comprendidos- de nuestra factura eléctrica. En 2025, tras varios años de medidas excepcionales y transitorias, el panorama fiscal de la electricidad ha experimentado cambios significativos que afectan directamente al bolsillo de todos los consumidores.
En este artículo analizaremos en detalle cómo el IVA y otros impuestos influyen en el precio final que pagamos por la electricidad, los cambios fiscales implementados en 2025, y qué estrategias podemos aplicar para optimizar nuestra carga fiscal sin incumplir la normativa vigente.
La estructura fiscal de la factura eléctrica en 2025
Antes de analizar los cambios específicos de 2025, es fundamental entender qué impuestos y cargos fiscales componen nuestra factura eléctrica. A diferencia de otros productos y servicios, la electricidad tiene una fiscalidad especialmente compleja que puede llegar a representar hasta un 45% del importe final que pagamos.
Componentes fiscales de la factura eléctrica
La estructura fiscal de una factura eléctrica típica incluye:
| Componente fiscal | Tipo/Porcentaje en 2025 | Base imponible | Características |
|---|---|---|---|
| IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) | 21% | Importe total factura (incluidos otros impuestos) | Impuesto general indirecto |
| Impuesto Especial sobre la Electricidad | 5,11269632% | Término de potencia + Término de energía | Impuesto especial específico del sector |
| Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica | 7% | Generación eléctrica (indirecto) | Afecta a los productores pero se traslada al precio |
| Cargos del sistema | Variable | kWh consumidos | Financian políticas energéticas y territoriales |
| Impuestos municipales | Variable (1,5% típico) | Facturación en el municipio | Tasas por uso del dominio público |
Nota importante: El IVA se aplica sobre el total de la factura, incluyendo el Impuesto Especial sobre la Electricidad, lo que supone una doble imposición (un impuesto sobre otro impuesto).
El IVA de la electricidad en 2025: Vuelta a la normalidad
Uno de los cambios más relevantes en la fiscalidad eléctrica de 2025 ha sido la finalización de las medidas excepcionales de reducción del IVA que se habían implementado en años anteriores para mitigar el impacto de la crisis energética.
Evolución histórica del IVA eléctrico
Para entender el contexto actual, es útil revisar cómo ha evolucionado el IVA aplicado a la electricidad en los últimos años:
| Periodo | Tipo de IVA | Base legal | Motivo |
|---|---|---|---|
| Hasta junio 2021 | 21% | Ley 37/1992 | Tipo general |
| Junio 2021 - Abril 2022 | 10% | RDL 12/2021 | Primera reducción por crisis energética |
| Mayo 2022 - Diciembre 2023 | 5% | RDL 6/2022 y extensiones | Reducción extraordinaria por crisis |
| Enero 2024 - Diciembre 2024 | 10% | Ley 31/2023 | Fase de normalización gradual |
| Desde Enero 2025 | 21% | Ley 37/1992 | Retorno al tipo general |
Como muestra la tabla, desde enero de 2025 se aplica nuevamente el IVA general del 21% a todas las facturas de electricidad, lo que supone un incremento significativo respecto al 10% aplicado durante 2024.
Impacto del retorno al 21% de IVA
Este cambio tiene un impacto directo y cuantificable en la factura mensual:
- Para un hogar con un consumo medio de 3.500 kWh/año (aproximadamente 60€ mensuales antes de impuestos), el incremento del IVA del 10% al 21% supone un aumento de 6,60€ mensuales o 79,20€ anuales.
- Para pequeños negocios con consumos de unos 15.000 kWh/año, el impacto puede superar los 300€ anuales.
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SOLICITAR ASESORAMIENTOEl Impuesto Especial sobre la Electricidad en 2025
El Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) es otro de los componentes fiscales que más ha fluctuado en los últimos años y que en 2025 presenta novedades importantes.
¿Qué es el Impuesto Especial sobre la Electricidad?
El IEE es un impuesto indirecto que grava el suministro de energía eléctrica para consumo. Algunas características fundamentales:
- Se aplica sobre la suma del término de potencia y el término de energía (antes de IVA)
- El tipo impositivo completo es del 5,11269632%
- Es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que su recaudación va destinada a estas administraciones
- Existen ciertas exenciones y reducciones para determinados usos y consumidores
Evolución y situación actual del IEE
| Periodo | Tipo aplicado | Base legal | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Hasta Septiembre 2021 | 5,11269632% | Ley 38/1992 | Tipo normal |
| Septiembre 2021 - Diciembre 2023 | 0,5% | RDL 17/2021 y extensiones | Reducción extraordinaria por crisis |
| Enero 2024 - Junio 2024 | 2,5% | Ley 31/2023 | Incremento gradual |
| Julio 2024 - Diciembre 2024 | 3,8% | Ley 31/2023 | Incremento gradual |
| Desde Enero 2025 | 5,11269632% | Ley 38/1992 | Retorno al tipo normal |
A partir de enero de 2025, tras un periodo de incrementos graduales durante 2024, se ha recuperado completamente el tipo normal del impuesto (5,11269632%).
Exenciones y reducciones vigentes en 2025
A pesar del retorno al tipo impositivo completo, siguen existiendo ciertas exenciones y reducciones que pueden resultar aplicables en determinados casos:
| Tipo de exención/reducción | Aplicable a | Requisitos | Procedimiento |
|---|---|---|---|
| Exención total | Electricidad producida con energías renovables y consumida por el productor | Instalaciones menores a 100 kW | Aplicación automática |
| Exención total | Usos químicos y electrolíticos | Actividades industriales específicas | Solicitud previa a la AEAT |
| Reducción 85% | Actividades industriales intensivas | Consumo > 10 GWh/año y determinados sectores | Solicitud previa a la AEAT |
| Reducción 85% | Regadíos agrícolas | Inscripción en registro específico | Solicitud a la compañía comercializadora |
| Reducción 50% | Consumidores con Bono Social | Cumplir requisitos de vulnerabilidad | Aplicación automática con el Bono Social |
Novedad 2025: Se ha introducido una nueva reducción del 50% para consumidores con Bono Social, que se aplica automáticamente junto con los descuentos propios del bono.
El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica
El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica (IVPEE), comúnmente conocido como "impuesto al sol", es otro elemento fiscal que incide indirectamente en nuestra factura eléctrica.
¿Cómo funciona el IVPEE?
Aunque no aparece directamente en la factura del consumidor, el IVPEE afecta al precio final de la electricidad:
- Es un impuesto que grava la actividad de producción e incorporación de energía eléctrica al sistema
- El tipo impositivo es del 7% sobre el valor de la producción
- Lo pagan los productores de electricidad, pero su coste se traslada a los precios del mercado mayorista
- Afecta a todas las tecnologías de generación, incluidas las renovables
Evolución y situación en 2025
| Periodo | Aplicación | Base legal | Observaciones |
|---|---|---|---|
| 2013 - Junio 2021 | 7% activo | Ley 15/2012 | Aplicación normal |
| Julio 2021 - Diciembre 2023 | Suspendido (0%) | RDL 12/2021 y extensiones | Suspensión por crisis energética |
| Enero 2024 - Diciembre 2024 | 3,5% | Ley 31/2023 | Recuperación parcial |
| Desde Enero 2025 | 7% | Ley 15/2012 | Recuperación total |
La recuperación total del IVPEE al 7% desde enero de 2025 ha supuesto un incremento de aproximadamente 3-4 €/MWh en el precio del mercado mayorista, lo que se traduce en un aumento medio de unos 12-16€ anuales para un hogar con consumo estándar.
Impacto total de la fiscalidad en la factura de 2025
Para entender cómo estos cambios fiscales afectan a nuestra factura de manera conjunta, analicemos un caso práctico:
Ejemplo de factura mensual para un hogar medio
| Concepto | 2024 (con reducciones) | 2025 (sin reducciones) | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Término de potencia | 15,00 € | 15,00 € | 0,00 € |
| Término de energía | 45,00 € | 45,00 € | 0,00 € |
| Base imponible | 60,00 € | 60,00 € | 0,00 € |
| Impuesto Electricidad (3,8% en 2024 vs 5,11% en 2025) | 2,28 € | 3,07 € | +0,79 € |
| Alquiler de contador | 0,81 € | 0,81 € | 0,00 € |
| Subtotal | 63,09 € | 63,88 € | +0,79 € |
| IVA (10% en 2024 vs 21% en 2025) | 6,31 € | 13,41 € | +7,10 € |
| TOTAL FACTURA | 69,40 € | 77,29 € | +7,89 € |
Como podemos observar, para un hogar con un consumo estándar, el impacto de la normalización fiscal en 2025 supone un incremento de aproximadamente 7,89€ mensuales o 94,68€ anuales.
A este incremento directo debemos sumarle el efecto indirecto del IVPEE en el precio mayorista, que puede añadir unos 12-16€ adicionales al año.
Carga fiscal total en 2025
Del ejemplo anterior podemos extraer el peso total de la fiscalidad en nuestra factura eléctrica:
- Impuesto Especial sobre la Electricidad: 3,97% del total facturado
- IVA: 17,35% del total facturado
- Impacto indirecto del IVPEE: aproximadamente 1,5% del total facturado
- Carga fiscal total: 22,82% del importe total facturado
Esto significa que, de cada 100€ que pagamos por electricidad en 2025, casi 23€ corresponden a impuestos directos e indirectos.
Estrategias para optimizar la carga fiscal
Aunque no podemos evitar los impuestos legalmente establecidos, existen algunas estrategias que pueden ayudarnos a optimizar la carga fiscal de nuestra factura eléctrica:
1. Solicitar exenciones y reducciones aplicables
Si cumplimos los requisitos para alguna de las exenciones o reducciones mencionadas anteriormente, debemos asegurarnos de solicitarlas:
- Bono Social: Proporciona una reducción del 50% en el Impuesto Especial sobre la Electricidad, además de los descuentos propios del bono (40% o 65% según la categoría de vulnerabilidad)
- Actividades agrícolas: Si utilizas electricidad para riego agrícola, puedes beneficiarte de una reducción del 85% en el Impuesto Especial
- Autoconsumo: La electricidad autoconsumida procedente de instalaciones de menos de 100 kW está exenta del Impuesto Especial
Procedimiento: Para solicitar estas reducciones, generalmente debes contactar con tu comercializadora y aportar la documentación justificativa correspondiente. En algunos casos, puede ser necesario realizar trámites previos con la Agencia Tributaria.
2. Optimizar el consumo para reducir la base imponible
Otra estrategia efectiva es reducir el consumo total, lo que disminuirá tanto el importe base como los impuestos asociados:
- Concentrar el consumo en horas valle, cuando el precio de la energía es más bajo
- Mejorar la eficiencia energética de electrodomésticos e instalaciones
- Reducir el término de potencia contratada al mínimo necesario
- Instalar sistemas de autoconsumo para disminuir la dependencia de la red
Puedes consultar nuestra guía sobre horas más baratas de luz para maximizar el ahorro adaptando tus hábitos de consumo.
3. Considerar la fiscalidad al comparar tarifas
Al comparar diferentes ofertas de electricidad, es importante tener en cuenta el impacto de los impuestos:
- Algunas ofertas del mercado libre incluyen el IVA e impuestos en los precios anunciados, mientras que otras no
- Las tarifas con discriminación horaria pueden ofrecer una ventaja fiscal, ya que reducen el importe base en horas valle
- Compara siempre el precio final con todos los impuestos incluidos, no solo el precio base
Utiliza nuestro comparador de tarifas para encontrar la opción más ventajosa, incluyendo la carga fiscal.
4. Beneficios fiscales del autoconsumo
El autoconsumo solar ofrece ventajas fiscales significativas en 2025:
- La energía autoconsumida está exenta del Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Reducción de la base imponible total al disminuir la energía comprada de la red
- Deducciones en el IRPF por inversión en instalaciones de autoconsumo (hasta 20% en algunas comunidades)
- Bonificaciones en el IBI de hasta el 50% en muchos municipios
Consulta nuestra guía sobre tarifas con placas solares para aprovechar al máximo estas ventajas.
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CALCULAR MI AHORRODiferencias fiscales entre comunidades autónomas
Aunque la mayor parte de la fiscalidad eléctrica está regulada a nivel nacional, existen ciertas diferencias entre comunidades autónomas que pueden afectar al precio final:
Deducciones autonómicas en el IRPF
Muchas comunidades ofrecen deducciones en el IRPF por inversiones en eficiencia energética o autoconsumo:
| Comunidad Autónoma | Deducción máxima | Requisitos principales | Vigencia |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 10% inversión (máx. 1.000€) | Vivienda habitual, certificación energética | 2025 |
| Cataluña | 15% inversión (máx. 1.500€) | Vivienda habitual, mejora de eficiencia | 2025 |
| Galicia | 20% inversión (máx. 2.000€) | Vivienda habitual, energías renovables | 2025 |
| Comunidad Valenciana | 20% inversión (máx. 1.800€) | Vivienda habitual, autoconsumo | 2025 |
| Castilla y León | 15% inversión (máx. 1.500€) | Vivienda rural, energías renovables | 2025 |
Novedad 2025: Varias comunidades han incrementado los límites de deducción para 2025, especialmente para instalaciones de autoconsumo colectivo o en zonas rurales.
Bonificaciones municipales
Los ayuntamientos también pueden establecer bonificaciones fiscales relacionadas con la eficiencia energética:
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): Bonificaciones de hasta el 50% por instalación de sistemas de aprovechamiento de energía solar
- ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras): Bonificaciones de hasta el 95% para obras que incorporen sistemas de aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía solar
- IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas): Bonificaciones para empresas que utilicen o produzcan energía a partir de fuentes renovables
Recomendación: Consulta las ordenanzas fiscales de tu municipio para conocer las bonificaciones disponibles, ya que pueden suponer un ahorro importante, especialmente al instalar sistemas de autoconsumo.
Comparativa internacional: España vs Europa
¿Cómo se compara la fiscalidad eléctrica española con la de otros países europeos en 2025? Analicemos los principales indicadores:
Tipos de IVA aplicados a la electricidad en Europa
| País | Tipo de IVA general | Tipo de IVA para electricidad | Observaciones |
|---|---|---|---|
| España | 21% | 21% | Retorno al tipo general en 2025 |
| Alemania | 19% | 19% | Sin reducción específica |
| Francia | 20% | 5,5% | Tipo reducido permanente |
| Italia | 22% | 10% | Tipo reducido para consumo doméstico |
| Portugal | 23% | 13% | Tipo intermedio para energía |
| Grecia | 24% | 6% | Tipo reducido permanente |
Como se puede observar, España es uno de los pocos países que aplica el tipo general de IVA a la electricidad sin ninguna reducción permanente, lo que sitúa a los consumidores españoles en desventaja respecto a muchos de sus vecinos europeos.
Peso total de impuestos y tasas en la factura
El peso total de los impuestos en la factura eléctrica también varía significativamente:
| País | Porcentaje de impuestos y tasas | Posición en el ranking europeo |
|---|---|---|
| Dinamarca | 64% | 1 (más impuestos) |
| Alemania | 52% | 2 |
| Portugal | 46% | 3 |
| Italia | 38% | 5 |
| España | 23% | 12 |
| Malta | 5% | 27 (menos impuestos) |
Aunque España ha recuperado el tipo general de IVA, el peso total de los impuestos sobre la factura eléctrica se mantiene por debajo de la media europea, principalmente porque otros componentes de la factura (coste de la energía y peajes) tienen un peso relativamente mayor.
Perspectivas fiscales para el resto de 2025 y 2026
¿Qué podemos esperar en términos de fiscalidad eléctrica para el resto de 2025 y 2026? Analizamos las posibles tendencias y propuestas:
Posibles cambios normativos
- Reforma fiscal verde: Existe un debate sobre la implantación de una reforma fiscal integral que vincule más directamente los impuestos energéticos con objetivos medioambientales
- IVA reducido permanente: Varios grupos políticos y asociaciones de consumidores han propuesto establecer un IVA reducido permanente para la electricidad, similar al de otros países europeos
- Fiscalidad diferenciada para energías renovables: Se estudia la posibilidad de aplicar una fiscalidad más favorable a la electricidad procedente de fuentes renovables
Factores que podrían influir en cambios fiscales
Diversos factores podrían impulsar cambios en la fiscalidad eléctrica a corto y medio plazo:
- Evolución de los precios mayoristas: Si los precios vuelven a dispararse, podría haber presión para reintroducir medidas fiscales de emergencia
- Objetivos climáticos: La necesidad de cumplir con los objetivos de descarbonización puede impulsar incentivos fiscales a las renovables
- Armonización europea: La UE está trabajando en una reforma de la Directiva sobre fiscalidad energética que podría obligar a cambios en los próximos años
- Situación económica general: La evolución de la inflación y el crecimiento económico influirá en la disposición a implementar medidas fiscales que reduzcan la recaudación
Recomendaciones para consumidores
Ante este panorama, estos son nuestros consejos para los consumidores:
- Mantente informado sobre posibles cambios normativos que puedan afectar a la fiscalidad eléctrica
- Aprovecha al máximo las deducciones y bonificaciones fiscales existentes
- Considera inversiones en eficiencia energética y autoconsumo, que ofrecen ventajas fiscales a medio y largo plazo
- Revisa periódicamente tu tarifa eléctrica para asegurarte de que sigue siendo la más conveniente dados los cambios fiscales
Calculadora de impacto fiscal
Para ayudarte a visualizar el impacto de los impuestos en tu factura, hemos desarrollado esta sencilla calculadora. Introduce tus datos de consumo y potencia para ver cuánto pagas en concepto de impuestos:
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad eléctrica
¿Es legal que se aplique IVA sobre otros impuestos?
Sí, aunque pueda parecer una doble imposición, la legislación actual permite aplicar el IVA sobre la suma del importe base más el Impuesto Especial sobre la Electricidad. Esta práctica ha sido cuestionada por asociaciones de consumidores pero es completamente legal según la normativa vigente.
¿Puedo deducir el IVA de la factura eléctrica si soy autónomo o empresa?
Sí, los autónomos y empresas pueden deducir el IVA de las facturas eléctricas vinculadas a su actividad económica. Para ello, es imprescindible que la factura esté a nombre del autónomo o la empresa y que se utilice para la actividad profesional. En caso de uso mixto (personal y profesional), solo se puede deducir la parte proporcional correspondiente a la actividad económica.
¿Se aplican los mismos impuestos a todas las tarifas eléctricas?
Sí, tanto el IVA como el Impuesto Especial sobre la Electricidad se aplican de la misma manera a todas las tarifas, independientemente de si se trata del mercado regulado (PVPC) o del mercado libre. La diferencia radica en la base imponible, que varía según el precio de la energía y la potencia en cada tarifa.
¿Volverán a reducirse los impuestos si suben los precios de la energía?
Es posible. El gobierno ha demostrado en el pasado su disposición a reducir temporalmente la fiscalidad eléctrica cuando los precios alcanzan niveles elevados. Si se produjera un nuevo episodio de precios excepcionalmente altos, es probable que se consideraran medidas similares a las aplicadas durante la crisis energética de 2021-2023.
¿Cómo afecta el cambio fiscal a los consumidores con bono social?
Los consumidores con Bono Social se benefician desde 2025 de una reducción del 50% en el Impuesto Especial sobre la Electricidad, además de los descuentos propios del bono (40% para consumidores vulnerables y 65% para vulnerables severos). Esto mitiga parcialmente el impacto del retorno al IVA del 21%.
Conclusión: adaptarse al nuevo escenario fiscal
El retorno a la normalidad fiscal en el sector eléctrico en 2025 supone un incremento notable en las facturas de los consumidores, que deben afrontar un IVA del 21% y un Impuesto Especial sobre la Electricidad del 5,11%, después de varios años de reducciones excepcionales.
Este nuevo escenario fiscal hace aún más importante adoptar estrategias de optimización del consumo, conocer las exenciones y reducciones aplicables, y comparar cuidadosamente las diferentes ofertas del mercado incluyendo el impacto de los impuestos.
Las tendencias hacia la electrificación de la economía y la transición energética probablemente harán que la fiscalidad eléctrica siga siendo un tema relevante en los próximos años, con posibles reformas orientadas a favorecer el consumo de energías renovables y la eficiencia energética.
Mantenerse informado sobre los cambios normativos y aprovechar las deducciones y bonificaciones disponibles será clave para minimizar el impacto de la fiscalidad en nuestras facturas eléctricas.
En Apaga-luz.com seguiremos monitorizando los cambios fiscales y actualizando nuestras guías y calculadoras para ayudarte a tomar las mejores decisiones en este complejo panorama energético.